運営 / 更新 2026-08-09

月次決算・資金繰り・予実管理の手順

訪問介護の月次締めは、会計数字を集計するだけではありません。サービス実績、請求、審査、入金、勤怠、給与、費用、現預金を順に照合し、計画との差を件数・時間・単価・時期へ分解します。

この記事で決めること

請求・入金・人件費・移動原価・現金を順に照合するための考え方と確認順を整理します。

読み終えたら、請求・入金・勤怠・給与・現預金を照合した月次締め表を作成できる状態を目指します。

サービス実績と記録、記録と請求、請求と審査結果、審査結果と入金、勤怠と給与、帳簿と現預金の順で照合します。前工程の差異を隠したまま次へ進みません。

工程ごとに担当、期限、確認者、証拠、未完了理由を置きます。締め日を守るために推測値で確定せず、暫定と確定を区別して翌月の解消期限を記録します。

売上、国保連決定額、利用者請求、入金を分け、返戻と未収を別管理します。利益が出ていても入金待ちや初期投資で月末現金が減る理由を説明できるようにします。

人件費は給与総額だけでなく、提供、移動、待機、記録等の時間構成を確認します。固定費、変動費、臨時支出を分け、計画と異なる発生月も記録します。

売上差を利用者数、訪問回数、サービス構成、単位・単価、開始時期へ分け、人件費差を人数、時間、単価へ分けます。結果だけでなく変化した入力を特定します。

差異を一度に平均化せず、継続する構造差と一時的な差を区別します。翌月計画を更新する項目、原因解消を待つ項目、保守ケースへ反映する項目を決めます。

最低現金、最初の不足月、必要時間と利用可能時間、未収・返戻の経過を確認し、採用、受入、契約、商圏を変更する条件に照らします。未達KPIだけで一律に拡大や撤退を決めません。

税務上の分類や申告は個別確認とし、シミュレーターの営業損益と税引後利益を混同しません。差異ごとに担当、期限、確認資料を置き、翌月の締めで解消を確認します。

次の順に確認します。未確認の項目は推測で埋めず、担当と確認期限を残してください。

実績と記録、記録と請求、請求と審査、審査と入金、勤怠と給与、帳簿と現預金の順で照合します。

入金待ち、返戻、未収、初期投資により月末現金は別に動くため、最低現金と最初の不足月を確認します。

売上は人数・回数・構成・単価・時期、人件費は人数・時間・単価に分け、継続差と一時差を区別します。

記事で整理した前提を事業計画ツールへ入力し、基準ケースだけでなく保守ケースの結果も確認します。制度上の適否や請求額を自動判定するものではありません。

制度の確認に使用した公的一次資料です。個別地域の運用は指定権者で確認してください。